Od 1. januarja 2025 stopajo v veljavo strožja pravila za pokrivanje davčne izgube, ki jih prinašata noveli ZDDPO-2U in ZDoh-2AB. Spremembe uvajajo časovne omejitve, dodatne pogoje in omejitve pri zmanjševanju davčne osnove, kar bo vplivalo na davčno strategijo podjetij. Za pravilno načrtovanje poslovanja in optimizacijo davčnih obveznosti se obrnite Revera Svetovanje. Pokličite nas na 070 602 028 ali nam pišite na info@revera-svetovanje.com.
Časovna omejitev pokrivanja davčnih izgub
Po novih pravilih bo pokrivanje davčne izgube omejeno na pet davčnih obdobij po nastanku izgube. Doslej je bilo to časovno neomejeno, kar je omogočalo dolgoročno optimizacijo davčne osnove. Nov režim velja za izgube, nastale po 1. januarju 2025, medtem ko se bodo »stare izgube« (nastale pred tem datumom) lahko uveljavile po prehodni ureditvi do konca leta 2029.
Kaj to pomeni za vas? Podjetja bodo morala skrbneje načrtovati uporabo izgub in spremljati njihovo časovno veljavnost. Naši strokovnjaki vam lahko pomagajo pri analizi in pravilnem uveljavljanju izgub.
Omejitve pri spremembi lastništva ali dejavnosti
Zakonodaja uvaja dodatne omejitve za pokrivanje izgub ob večjih spremembah lastništva. Če se kapitalski deleži ali glasovalne pravice spremenijo za več kot 50 %, mora podjetje ohraniti kontinuiteto dejavnosti vsaj dve leti pred in po spremembi. V nasprotnem primeru lahko izgubi pravico do uveljavljanja preteklih izgub. To pravilo preprečuje zlorabe sistema za umetno zmanjševanje davčne osnove.
Nasvet: Pred združitvami, prevzemi ali spremembami dejavnosti se posvetujte z našimi davčnimi svetovalci, da preverite vpliv na davčno pozicijo vašega podjetja.
Omejitev višine pokrivanja izgub
Zmanjšanje davčne osnove z izgubami iz preteklih let je možno največ do 50 % davčne osnove v posameznem obdobju. Tudi če ima podjetje izgube, ki presegajo trenutno davčno osnovo, lahko izkoristi le polovico te osnove. S tem se spodbuja sprotna dobičkonosnost poslovanja in preprečuje prekomerno zniževanje davčnih obveznosti.
Kdaj izgubite pravico do pokrivanja izgub?
Pravica do pokrivanja davčne izgube lahko ugasne, če pride do:
Bistvenih lastniških sprememb (več kot 50 % sprememba deležev ali glasovalnih pravic) in
Spremembe dejavnosti, ki ni v skladu z zahtevano kontinuiteto.
Zato je ključno, da pred vsako večjo spremembo v lastništvu ali poslovnem modelu preverite davčne posledice. Revera Svetovanje vam nudi celovito podporo pri takšnih odločitvah.
Digitalni prehod in davčne olajšave
Poleg sprememb pri pokrivanju izgub novela omogoča prenos neizkoriščenih davčnih olajšav za digitalni in zeleni prehod. Te bo mogoče uveljavljati do pet let po končanem vlaganju, vendar le za naložbe po 1. januarju 2025. Podjetja, ki prehajajo iz normiranih na dejanske odhodke, bodo prav tako lahko koristila pokrivanje izgub, kar odpira dodatne možnosti za optimizacijo.
Kako vam lahko pomagamo?
Pri Revera Svetovanje vam nudimo:
Strokovno davčno svetovanje za optimizacijo davčne osnove.
Analizo vpliva lastniških sprememb na pokrivanje izgub.
Spremljanje aktualnih zakonodajnih sprememb in prilagojeno svetovanje.
Podporo pri prehodu na digitalne in zelene naložbe z upoštevanjem novih olajšav.
Kontaktirajte nas na 070 602 028 ali nam pišite na info@revera-svetovanje.com.