V Sloveniji je samostojno podjetništvo vedno bolj priljubljena pot za tiste, ki želijo uresničiti svoje poslovne ideje in delati na lastno pest. Ena izmed najbolj privlačnih oblik poslovanja za male podjetnike je s.p. z normiranimi stroški, znan tudi kot normiranec. Ta oblika poslovanja ponuja številne prednosti, predvsem poenostavljeno obdavčitev in manjše administrativne obremenitve.

V tem članku si bomo podrobneje ogledali, kaj pomeni biti normiranec, kakšne so prednosti in obveznosti ter kako je ta oblika poslovanja urejena v Sloveniji.

Prehodno obdobje (2025-2026)

V letu 2025 bodo za izstop iz sistema še veljali trenutno veljavni pogoji (300.000 EUR prihodkov v dveh letih), medtem ko se bodo nova pravila v celoti začela uporabljati šele v letu 2026. To pomeni, da bodo za izstopne pogoje v letu 2026 šteli prihodki, doseženi v letu 2025.

Kaj je S.P. z Normiranimi Stroški?

Normirani samostojni podjetnik (s.p.) je posebna oblika podjetništva v Sloveniji, pri kateri se davčna osnova ne določa na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov, temveč z upoštevanjem vnaprej določenih normiranih odhodkov. Ta sistem je zasnovan za posameznike, ki pri svojem poslovanju nimajo veliko stroškov, saj omogoča poenostavljeno administracijo in davčno obravnavo.

Kdo lahko vstopi v sistem normiranih stroškov?

Da bi lahko poslovali kot s.p. z normiranimi stroški, morate izpolnjevati naslednje pogoje:

1. Vrsta Dejavnosti

  • Normirani stroški so na voljo za določene vrste dejavnosti, predvsem za storitvene dejavnosti (npr. svetovanje, programiranje, fotografiranje) in prodajo blaga (npr. spletne trgovine).
  • Za nekatere dejavnosti (npr. proizvodnja ali gostinstvo) so normirani stroški nižji ali pa sploh niso na voljo.

2. Omejitev Prihodkov

  • Polni normiranci:
    • Letni prihodki ne smejo presegati 60.000 EUR.
    • V dveh zaporednih letih skupni prihodki ne smejo presegati 120.000 EUR. Če se ta meja preseže, je obvezen izstop iz sistema.
  • Popoldanski normiranci:
    • Letni prihodki ne smejo presegati 30.000 EUR.
    • V dveh zaporednih letih skupni prihodki ne smejo presegati 60.000 EUR. Če se ta meja preseže, je obvezen izstop iz sistema.

3. Zaposleni

  • Normiranec ne sme imeti zaposlenih, razen če gre za družinske člane, ki sodelujejo pri poslovanju.

4. DDV Obveznost

  • Če vaši prihodki presegajo  prag, morate postati zavezanci za DDV, kar pomeni dodatno administrativno obremenitev.

5. Obvezno Zavarovanje

  • Polni normiranci:
    • Mora biti obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve vsaj 9 mesecev v letu.
  • Popoldanski normiranci:
    • Če ste že zaposleni pri drugem delodajalcu, morate biti zavarovani na podlagi tega delovnega razmerja.

Prednosti in slabosti normiranega s.p.

Prednosti normiranega s.p.

  1. Poenostavljeno knjigovodstvo: Normirani s.p. ni dolžan voditi celotnega knjigovodstva, temveč le osnovne evidence, kot so evidenca izdanih računov in osnovnih sredstev.
  2. Nižji davki: Zaradi normiranih stroškov je davčna osnova nižja, kar pomeni manjše davčne obveznosti.
  3. Enostavna administracija: Manj birokratskih zahtev omogoča podjetniku več časa za osredotočanje na poslovanje.
  4. Privlačnost za začetnike: Zaradi enostavnejšega sistema je ta oblika primerna za posameznike, ki šele začenjajo svojo podjetniško pot.

Slabosti normiranega s.p.

  1. Omejitev prihodkov: Obstajajo omejitve za vstop in obstoj v sistemu, povezane z višino prihodkov. 
  2. Omejitve zaposlenih: normiranec ne sme imeti zaposlenih, razen če gre za družinske člane, ki sodelujejo pri poslovanju.
  3. Manjša možnost odpisa stroškov in uveljavljanje olajšav:: normiranci ne morejo koristiti določenih davčnih olajšav, kot so olajšave za investicije ali raziskave. Normiranci ne morejo odpisovati dejanskih stroškov, kar lahko negativno vpliva na donosnost, če ima visoko operativne stroške.
  4. Višji davki pri višjih prihodkih: Prihodki nad določeno višino se obdavčijo bolj progresivno.

Kdaj je normiranec primerna Izbira?

Normiranec je primerna izbira za:

  • Freelancerje (npr. oblikovalce, programerje, pisce).
  • Obrtnike (npr. frizerje, električarje).
  • Svetovalce (npr. davčne svetovalce, kadrovske strokovnjake).
  • Majhne trgovce (npr. spletne trgovine).

Ta oblika poslovanja je idealna za tiste, ki želijo začeti svoje podjetništvo na preprost in učinkovit način, z minimalnimi začetnimi stroški in administrativno obremenitvijo.

Strnjene spremembe za Normirane S.P. v Letu 2025

Polni mormirani S.P.

  1. Pogoji za vstop in Obstoje:
    • Prihodki v preteklem letu ne smejo presegati 60.000 EUR (prej 100.000 EUR).
    • Zavezanec mora biti obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas vsaj 9 mesecev.
    • Zaposlitev druge osebe ne zadostuje več za izpolnitev pogojev.
  2. Normirani Stroški:
    • Pri prihodkih do 60.000 EUR: 80 % normiranih stroškov.
    • Pri prihodkih nad 60.000 EUR: 0 % normiranih stroškov.
  3. Obdavčitev:
    • Pri prihodkih do 60.000 EUR: 4 % davek.
    • Pri prihodkih nad 60.000 EUR: 20 % davek.
  4. Izstop iz Sistema:
    • Če prihodki v dveh zaporednih letih presežejo 120.000 EUR (prej 300.000 EUR).
    • Obveznost razkritja prihodkov s povezanimi osebami in poročanje na FURS.

Popoldanski Normirani S.P.

  1. Pogoji za Vstop in Obstoje:
    • Prihodki v preteklem letu ne smejo presegati 30.000 EUR.
  2. Normirani Stroški:
    • Pri prihodkih do 12.500 EUR: 80 % normiranih stroškov.
    • Pri prihodkih med 12.500 EUR in 30.000 EUR: 40 % normiranih stroškov.
    • Pri prihodkih nad 30.000 EUR: 0 % normiranih stroškov.
  3. Obdavčitev:
    • Pri prihodkih do 12.500 EUR: 4 % davek.
    • Pri prihodkih med 12.500 EUR in 30.000 EUR: 12 % davek.
    • Pri prihodkih nad 30.000 EUR: 20 % davek.
  4. Izstop iz Sistema:
    • Če prihodki v dveh zaporednih letih presežejo 60.000 EUR (prej 300.000 EUR).
    • Obveznost razkritja prihodkov s povezanimi osebami in poročanje na FURS.

 

Spremembe za normirane s.p. v letu 2025 prinašajo strožje pogoje za vstop in ohranitev statusa normiranca, zlasti za tiste z višjimi prihodki. Kljub temu sistem še vedno ostaja privlačen za podjetnike z majhnim obsegom poslovanja, saj ponuja poenostavljeno davčno obravnavo in manjšo administrativno obremenitev.

Če ste normiranec ali razmišljate o tem, da postanete, je ključno, da se seznanite z novimi pravili in se prilagodite spremembam. Za dodatne informacije in posvetovanje smo vam na voljo na tel. številki: 070 602 028 ali preko e-pošte: info@revera-svetovanje.com

 

Več informacij lahko prav tako  najdete na uradni spletni strani Finančne uprave RS (FURS).