Izbira pravilne stopnje DDV za artikle v spletni trgovini je ena tistih stvari, ki se morda zdi samoumevna, a v praksi pogosto povzroča nemalo preglavic. Kdaj je davek 22 % in kdaj 9,5 %? Kako se sploh odločiti, katero stopnjo uporabiti, in zakaj je to tako pomembno? V tem blogu vam bomo na preprost in razumljiv način razložili vse, kar morate vedeti, preden začnete s prodajo – pa naj bo to v spletni trgovini ali fizični prodajalni.

Napaka pri izbiri DDV stopnje namreč ni zgolj droben spodrsljaj. Lahko prinese resne davčne zaplete, globe in celo inšpekcijske preglede, ki si jih nihče ne želi. Zato je ključno, da že na začetku razumete, kako sistem deluje, in seveda, kje najdete prave odgovore.

Zakaj sploh imamo različne DDV stopnje?

V Sloveniji poznamo kar štiri stopnje davka na dodano vrednost (DDV):

  • Splošna stopnja: 22 %
  • Nižja stopnja: 9,5 %
  • Posebna nižja stopnja: 5 %
  • Oproščeno: 0 %

Različne stopnje niso naključne – imajo svoj namen. Nižje stopnje, kot sta 9,5 % in 5 %, so zasnovane kot ukrep socialne politike. Država z njimi skuša zmanjšati davčno breme pri določenih izdelkih in storitvah, da bi bile te cenovno dostopnejše. Na primer, hrana in knjige pogosto spadajo pod nižjo stopnjo, saj gre za osnovne potrebe ali spodbujanje kulture.

Pri oproščeni stopnji (0 %) pa ne gre nujno za ugodnost. Razlogi so lahko različni – od obdavčitve z drugim davkom (npr. finančne storitve) do izvoza, kjer DDV plača uvoznik na drugi strani meje.

Največkrat pa se zatakne ravno pri dilemi: 22 % ali 9,5 %? Pojdimo po vrsti.

Kdaj je davek 22 % in kdaj 9,5 %?

Splošna stopnja 22 % velja za večino blaga in storitev – to je privzeta možnost, če ni izrecno določeno drugače. Po drugi strani pa je nižja stopnja 9,5 % rezervirana za specifične kategorije, ki so natančno opredeljene v Prilogi I. Zakona o davku na dodano vrednost. Tam najdete 21 kategorij, ki jim pripada nižja stopnja. Mednje spadajo na primer:

  • Hrana (vključno s pijačo, razen alkohola),
  • Zdravila,
  • Knjige, časopisi in revije,
  • Vstopnice za kulturne prireditve,
  • Stanovanjske storitve (npr. voda, odvoz smeti).

Za natančno razvrstitev se pogosto uporablja tudi nomenklatura, ki jo določajo uradi, kot sta Statistični urad RS ali Finančna uprava RS (FURS). Če niste prepričani, kam vaš izdelek spada, je to pravo mesto za preverjanje.

Zakaj je izbira DDV stopnje tako pomembna?

Napačna izbira stopnje DDV – na primer uporaba 9,5 %, ko bi morala biti 22 % – ni le nedolžna napaka. Gre za prekršek, ki lahko prinese visoke kazni in dodatne davčne obveznosti. Inšpekcija hitro opazi takšne nepravilnosti, kar pomeni, da je preventiva ključna.

Poleg tega se zakonodaja občasno spreminja. Na primer, v letu 2025 se obetajo spremembe pri normirancih in DDV, ki jih je pametno spremljati. Pravilna razvrstitev artiklov že na začetku vam prihrani čas, denar in stres.

Kako si olajšati delo?

Izbira med 22 % in 9,5 % se morda zdi zapletena, a z dobro računovodsko podporo je vse veliko lažje.

Če povzamemo:

  • 22 % je splošna stopnja za večino izdelkov in storitev.
  • 9,5 % velja za posebne kategorije, kot so hrana, zdravila ali knjige – preverite v Prilogi I. ZDDV!
  • Dobra priprava in zanesljiv računovodja sta ključ do uspeha.

Nasvet za konec

Preden objavite svoj prvi izdelek v spletni trgovini, si vzemite trenutek in preverite, katera DDV stopnja je prava. Če niste prepričani, se posvetujte z računovodjo ali pokukajte v zakonodajo. Tako se izognete nepotrebnim komplikacijam.

Imate še kakšno vprašanje o DDV ali spletni prodaji? Pišite nam!